Факторный анализ


Вопросы: Необходимость и значение систематизации факторов. Основные способы систематизации факторов в детерминированном и стохастическом анализе. Сущность и значение моделирования. Основные типы факторных  детерминированных моделей. Способы преобразования факторных моделей. Правила моделирования.

 

Необходимость и значение систематизации факторов

 

Факторный анализ – это процесс комплексного, системного исследования влияния факторов на уровень результативных показателей. Различают следующие типы факторного анализа: детерминированный и стохастический; прямой и обратный; одноуровневый и многоуровневый; статический и динамический; ретроспективный и перспективный (прогнозный).       Основные этапы факторного анализа:

- отбор факторов для анализа исследуемых результативных показателей;

- классификация и систематизация факторов с целью  обеспечения системного подхода к изучению;

- моделирование взаимосвязей между факторными и результативными показателями;

- расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя;

- практическое использование факторной модели для управления экономическими процессами.

При изучении причинно-следственных связей показатели делятся на результативные и факторные. Если тот или другой показатель рассматривается как результат воздействия одной или нескольких причин и выступает в качестве  объекта исследования, то при изучении взаимосвязи он называется результативным. Показатели, которые определяют поведение  результативного показателя и выступают в качестве причин изменения его величины, называются факторными.

Классификация факторов позволяет глубже разобраться в причинах изменения исследуемых явлений, точнее оценить место и роль каждого фактора в формировании величины результативных показателей. Факторы классифицируются по признакам, указанным в таблице 2.

        

Таблица 2 – Классификация факторов в экономическом анализе

Признак

Факторы

По природе происхождения

Природно- климатические, социально-экономические, производственно-экономические

По степени воздействия на результаты хозяйственной деятельности

Основные, второстепенные

По степени зависимости от субъекта хозяйствования

Объективные, субъективные

По отношению к объекту исследования

Внутренние, внешние

По степени распространенности

Общие, специфические

По продолжительности воздействия

Постоянные, временные

По характеру действия

Экстенсивные, интенсивные

По свойствам отражаемых явлений

Количественные, качественные

По степени агрегирования

Простые, сложные

По иерархии

Первого порядка, второго порядка, третьего порядка

По степени управляемости

Управляемые (регуляторы), неуправляемые (условия)

По предсказуемости поведения

Предсказуемые, непредсказуемые

По возможности измерения

Измеримые, неизмеримые

 

Системный поход вызывает необходимость  взаимосвязанного изучения факторов с учетом их связей, взаимодействия и иерархии, что достигается с помощью их систематизации (структурирования).

Структурирование – это разделение исследуемого  показателя на множество составных элементов (факторов) и выявление между ними взаимосвязи и соподчиненности. Структурирование факторов  осуществляется с помощью построения структурно-логической модели, которая устанавливает связь между самими факторами и факторами и результативным показателем.

 

Основные способы систематизации факторов в детерминированном и стохастическом анализе

 

Различают  детерминированные и стохастические  структурно-логические факторные модели. Создать детерминированную факторную систему – это значит представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы, частного или произведения нескольких факторов, определяющих его величину и находящихся с ним в функциональной зависимости. Развитие детерминированной факторной системы  достигается за счет деализации комплексных факторов. Элементные факторы не раскладываются на сомножители.С развитием системы комплексные факторы постепенно  детализируются, приближаясь по своему аналитическому содержанию к элементным (простым).

Совершенствование методики  факторного анализа должно быть направлено на взаимосвязанное изучение  конкретных факторов, которые находятся в стохастической связи  с результативными показателями. Структурирование факторов играет большую роль и в стохастическом анализе, которое позволяет установить наличие или отсутствие  причинно-следственных связей между исследуемыми показателями, изучить направление связи, форму зависимости, что очень важно при определении  степени их влияния на изучаемое явление и при обобщении результатов анализа. Систематизация факторов имеет большое значение на этапе моделирования исследуемых показателей. 

          

Сущность и значение моделирования

 

Моделирование является одним из важнейших методов научного познания, с помощью которого создается модель объекта исследования. Модель – это условный образ исследуемого объекта. Мысли и суждения с помощью моделирования приводятся в систему. В факторном анализе различают  детерминированные (функциональные) и стохастические (корреляционные) модели. С помощью детерминированных факторных моделей исследуется функциональная связь между результативным показателем (функцией) и факторами (аргументами).

        

Основные типы факторных  детерминированных моделей

 

Типы факторных моделей, часто встречающихся в детерминированном анализе:

- аддитивные модели (используются в случаях, когда результативный показатель  представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных показателей);

- мультипликативные модели (используются в случаях, когда результативный показатель  представляет собой произведение нескольких факторных показателей);

- кратные модели (используются в случаях, когда результативный показатель представляет собой частное от деления одного факторного показателя на другой);

- смешанные модели (сочетание в различных комбинациях предыдущих моделей).

 

Способы преобразования факторных моделей

 

Моделирование мультипликативных факторных систем в экономическом анализе осуществляется путем  последовательного расчленения  факторов исходной  системы на факторы-сомножители. Модели отражают  процесс детализации  исходной  факторной системы мультипликативного вида и расширения ее за счет  расчленения  на сомножители комплексных факторов. Степень детализации и расширения  модели зависит  от цели исследования, а также от возможности детализации и формализации показателей  в пределах установленных правил. 

Аналогично, путем расчленения одного из факторных показателей на составные элементы производится моделирование  аддитивных факторных систем.

К кратным моделям применяют такие способы их преобразования, как: удлинение, разложение, расширение и сокращение. Метод удлинения предусматривает удлинение числителя исходной модели  путем замены  одного или нескольких  факторов на сумму однородных показателей. Способ разложения предусматривает удлинение знаменателя исходной факторной модели путем замены одного или нескольких факторов на сумму или произведение однородных показателей. Метод расширения предусматривает расширение исходной факторной модели путем умножения  числителя и знаменателя дроби на один или несколько новых показателей. Метод сокращения  представляет собой создание  новой факторной модели  путем деления числителя и знаменателя дроби на один и тот же показатель.

Таким образом, результативные показатели могут быть разложены на составные элементы различными способами и представлены  в виде разнообразных типов детерминированных моделей. Выбор способа моделирования зависит от объекта исследования, поставленной цели и опыта аналитика.

                  

Правила моделирования

 

Требования, предъявляемые к созданию детерминированных факторных моделей:

- факторы должны реально существовать и не быть абстрактными;

- факторы должны находиться в причинно-следственной связи с изучаемым показателем;

- все показатели факторной модели должны быть количественно измеримыми;

- факторная модель должна обеспечивать  возможность измерения влияния отдельных факторов.

От того, насколько реально созданные модели  отражают связь  между исследуемыми показателями, зависит качество аналитических исследований, поэтому моделирование факторных систем является весьма ответственным процессом в экономическом анализе.